Como calcular o custo de um funcionário para a empresa?
É um grande engano pensar que o custo de um funcionário se resume ao salário que ele recebe. As empresas têm inúmeros custos e gastos que encarecem a folha de pagamento de um negócio.
A classificação do regime tributário, por exemplo, interfere diretamente nos custos para a contratação do funcionário e sua manutenção. Identifique o seu modelo de negócio e entenda como calcular.
Regime Tributário: Simples Nacional
O
Regime da Simples Nacional é o mais utilizado entre as micro e pequenas empresas devido ao fato de centralizar, em uma única guia de pagamentos, todos os tributos e impostos que a organização deve repassar para o município,
Estado e Governo Federal.
Com alíquotas mais brandas do que aquelas cobradas de grandes empresas, o Simples Nacional não paga encargos referentes ao
INSS patronal, salário educação, seguro acidente do trabalho (SAT) e contribuições ao
SENAI,
SESI,
SEBRAE ou
Incra.
Contudo, mesmo que enquadrada no Simples Nacional, (exceto anexo IV), o custo de um funcionário é maior do que o salário recebido por ele. Supondo que ele tenha um salário base de R$ 1000,00, é preciso somar também:
- 8% de FGTS - R$ 80,00;
- Férias - R$ 1.000,00 (valor anual);
- 1/3 sobre férias - R$ 333,33 (valor anual);
- 13º salário - R$1. 000,00 (valor anual);
- 8% de FGTS do valor anual - R$ 186,67;
- Provisão Mensal (Férias + 1/3 sobre férias + 13º + 8% de FGTS anual) /12 - R$ 210,00;
Para as empresas do Simples Nacional anexo IV, deve-se incluir também o INSS, que é pago a parte. A CPP (Contribuição Previdenciária Patronal) deve ser recolhida em separado.
Regime Tributário: Lucro Real ou Lucro Presumido
Para calcular o custo de um funcionário que atue dentro deste regimento é preciso seguir todas as etapas já descritas anteriormente e acrescentar a alíquota de terceiros (Incra, SENAI, SESI ou SEBRAE), o INSS patronal e outros encargos não existentes para as pequenas empresas.
Uma empresa tributada pelo Lucro Real ou Presumido, paga como encargos trabalhistas, sobre o valor do salário:
- 20% de INSS (contribuição patronal);
- 8% de FGTS;
- de 1% a 3% de seguro de acidente de trabalho;
- 2,5% de salário educação;
- 20% corresponderiam ao descanso semanal remunerado (considerando 4 domingos e 4 sábados com meio período de trabalho por mês - semana de 44 horas);
- 8,33% corresponderiam ao 13º salário;
- 3,3% iriam para o "Sistema S" (Sebrae, Sesi, Sesc, etc.);
- 11,11% correspondente às férias, levando em conta um salário por ano mais 1/3 de abono quando de seu usufruto;
Comparação entre os regimes
Ou seja, comparando os regimes de tributação, temos os seguintes valores:
Salário R$ 1.000,00
Simples Nacional (anexos I, II e III) R$ 1.502,00
Simples Nacional (anexo IV) R$ 1.642,00
Lucro Presumido ou Lucro Real R$ 1.700,00
Outros custos que podem encarecer a folha
Considerando apenas os encargos sociais, o custo de um empregado supera aproximadamente 70% o valor do salário assinado em carteira, claro, que com pequenas variações que dependem do segmento do seu empregador. Os encargos previdenciários básicos encarecem a folha de pagamento, podendo chegar até 35,8% do total.
Já as férias, 13º salário, auxílio-doença, licença-maternidade e outros encargos e seus reflexos, também precisam ser provisionados pelo empregador.
Vale lembrar que não foram incluídos benefícios como vale refeição, vale alimentação, cesta básica e vale transporte, já que podem variar de acordo com cada município e sindicato.
Além disso, é preciso lembrar que casos específicos como hora extra, adicional noturno, insalubridade e periculosidade também devem ser incluídos conforme a atividade que a empresa exercer.
Há empresas que ainda optam por fazer um fundo em caso de demissão. Atualmente, é preciso pagar uma multa rescisória de 40% do FGTS e 10% do governo, totalizando 50%.
Fonte: Contábeis